美國財(cái)稅規(guī)劃與海外資產(chǎn)配置

我們知道，每年中國移民人數(shù)十幾萬，而且是年年在增長，針對(duì)這樣的人數(shù)，移民出去，大部分以哪里為最多？美國，然后加拿大、澳洲。主要還是以美國為大。但是牽扯到稅務(wù)的問題，就是成為國內(nèi)大家最關(guān)心的一個(gè)問題。

我們直接進(jìn)到今天的主題。中國目前面臨兩個(gè)主要問題，第一就是人民幣的匯率，但是匯率是一種相對(duì)的概念，不是一個(gè)絕對(duì)，除了兌美元，人民幣是貶值的外，對(duì)其他國家的貨幣，貶值情況比人民幣還更兇，所以說人民幣對(duì)其他國家貨幣來講，反而是漲的，所以說這個(gè)要看你是對(duì)哪一個(gè)標(biāo)的來去做一個(gè)比較。

好，人民幣匯率的不穩(wěn)定，從以前的6.3時(shí)候，大家還在考慮，我的錢到底要不要出去？到現(xiàn)在6.8、6.9、6.7左右，可能還是在想，如果對(duì)內(nèi)呢？對(duì)內(nèi)大家比較關(guān)注的話題是什么？一個(gè)比較大的是房地產(chǎn)，房地產(chǎn)，我想大家感受很深，因?yàn)楹芏嗳藦闹虚g積累了非常多的財(cái)富，房地產(chǎn)泡沫雖然講了很久，沒有人知道什么時(shí)候會(huì)開始，因?yàn)檫@些原因會(huì)造成資金不停的外流，也因?yàn)橘Y金不停地外流，所以導(dǎo)致一個(gè)什么樣的措施？外匯管制。這次大家面臨一個(gè)最主要的問題，外匯管制。

一旦錢出去了，大家就會(huì)問，錢出去以后往哪兒走？應(yīng)該要往哪里走？過去大家走的最多的地方是哪里？我們做一下統(tǒng)計(jì)中國客戶海外資產(chǎn)配置的選擇地當(dāng)中，最高22%在香港，第二21%在美國，然后加拿大、澳洲跟新加坡，主要是這五個(gè)國家，可是從2017年1月1號(hào)開始，這五個(gè)國家里面有四個(gè)是在CRS的申報(bào)范圍里，CRS，我想在場的各位可能都聽過了，Common Reporting Standard共同申報(bào)準(zhǔn)則，讓我們過去不管是把錢放在這四個(gè)主要移民國，資產(chǎn)配置的國家也好，離岸的開曼、維京這些免稅天堂也好，統(tǒng)統(tǒng)都在CRS的申報(bào)范圍里面，我們常講CRS跟美國全球追稅，它最大的差別在哪里？有沒有人知道？還是有人沒有聽過CRS？我想大家應(yīng)該都聽過，CRS很簡單，2009年的時(shí)候，OECD組織101國家，我們可以把它簡單化，想成一個(gè)什么？他們建立一個(gè)很大的微信群，大家在這個(gè)群里面互相交換各國稅務(wù)居民的資產(chǎn)狀況，還有個(gè)人資料，這是以最簡單的方式幫助大家理解CRS，也叫作互相交換、共同申報(bào)準(zhǔn)則。

但是美國的全國追稅，追的是什么？只要你是用美國身份，或我懷疑你用美國身份，或者是你符合美國稅務(wù)居民標(biāo)準(zhǔn)，符合美國稅務(wù)居民里面的，比如包括這類條件：我可能沒有綠卡，我也不是拿美國這個(gè)公民或者永居，但是我在美國待了183天，那恭喜你，你也是美國的稅務(wù)居民，你所要繳的稅，跟其他的美國人或者持有綠卡的人是一模一樣，他們必須要申報(bào)海外所得，如果你符合這個(gè)稅務(wù)居民身分，你也要申報(bào)。

但是，F(xiàn)ATCA跟CRS最大的差異在哪里？可能很多人不知道，CRS是互相交換，美國的FATCA，又稱全國追稅FATCA，我不知道大家有沒有聽過，但是…美國，這一點(diǎn)要知道，因?yàn)檫€要全球追稅。那么這兩大制度差別在哪里？CRS叫做互換，你告訴我，我告訴你，CRS叫做全世界的金融機(jī)構(gòu)，比如美國納稅人所有在美國本土以外的所得，你都必須要告訴我美國政府。

所以我們常講，F(xiàn)ATCA是一個(gè)單向道，CRS是一個(gè)雙向道，這是一個(gè)最大的差異。當(dāng)然FATCA怎么來？我們常講，全球追稅這個(gè)機(jī)制是美國創(chuàng)出來的，但是美國卻是從中受惠最大的國家，但是大家知道FATCA是怎么產(chǎn)生的？2007年的時(shí)候，瑞士銀行里面，有個(gè)行員叫馬丁，他把一個(gè)美國人的資產(chǎn)泄露給美國政府，美國政府就發(fā)現(xiàn)，原來這個(gè)美國人在海外藏了這么多錢，于是，他要求瑞士銀行說，你必須把所有具備美美國身份的、藏在你海外銀行里面的這些錢，你要告訴我。但是瑞士銀行說，我們?nèi)鹗糠ú]有義務(wù)要向其他的國家來申報(bào)。美國一狀告上了國際法庭，最后美國勝訴。瑞士銀行吐出了4600多個(gè)名單—美國人放在瑞士銀行里面的名單，有多少資產(chǎn)？美國一看，不得了，這么多錢！于是公告開始正式實(shí)施，美國FATCA就說我要開始抓了，我給你們一些自首期，短短兩年之內(nèi)，沒有罰過什么人，追回來大概兩百億美金，沒有罰什么人，我光讓你自首，海外的錢追回來200個(gè)億。

其他國家會(huì)不會(huì)眼紅？肯定會(huì)眼紅的。所以就有了CRS的產(chǎn)生。我們相信，將來中國會(huì)是玩CRS玩得最透的一個(gè)國家。

這兩個(gè)法律會(huì)影響到我們以后，如果你是一個(gè)美國人，你就要注意下面這個(gè)美國的全球稅務(wù)，剛才已經(jīng)講過了，但是美國全球追稅，我們常講，一提到美國，大家最擔(dān)心的就是稅很重，聽人家說美國的稅很重，今天這堂課我要告訴大家，我要證明三件事，第一，美國的稅一點(diǎn)都不重。第二，美國是我們未來五到十年之內(nèi)，少數(shù)可以合法合理藏錢（音16：32）的國家。第三，美國有遺產(chǎn)稅，很多人說是壞事，我要告訴你們，美國有遺產(chǎn)稅是好處，我會(huì)證明給你們看。

剛才講到全球追稅，全球追稅到底追什么稅？是資產(chǎn)稅還是所得稅？有沒有人知道？

Neo：所得稅。大家非常有概念，美國從來沒有資產(chǎn)稅，因?yàn)槲覀冏畛１粏柕郊磳⒁泼窕蛘谵k理移民的人，他們最常問我們的是，我國內(nèi)有十棟房產(chǎn)，我到底該怎么處理？我是不是要全部賣掉？或者全部轉(zhuǎn)移。如果你的房產(chǎn)，不管你有幾棟，你不出租、不變賣，也沒有所得，要不要打稅？不用打稅嗎？但是你資產(chǎn)額高，在美國、高資產(chǎn)不是問題，高所得才是問題，這句話很重要。